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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
김동일 (부산대학교)
저널정보
한국디지털정책학회 디지털융복합연구 디지털융복합연구 제18권 제12호
발행연도
2020.1
수록면
243 - 249 (7page)

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본 연구는 중소기업의 자본비용과 리스크를 줄이고 직접자본 조달의 기회를 얻기 위해 진행하는 기업공개와 그 과정에서 나타날 수 있는 이익조정에 대해 분석하였다. 경영자는 IPO과정에서 엄격한 관리감독을 받기 때문에 시장에서 평가되는 기업가치가 저평가 되는 현상을 방지하거나 고평가를 고려하여 이익조정을 실행할 수 있다. 본 연구는 기업의 공모 및 발행주가 수익비율에 영향을 미칠 수 있는 재량적 발생액과 실제 이익 조정치를 통해 이익조정이 이루어지는지를 검증하고자 하였다. 본 연구에서는 이익 조정치를 재량적 발생액과 판매, 비용, 그리고 생산 활동의 실제 이익조정으로 간주하여 관계정도를 분석하였다. 분석결과 상장과정에서 이익조정의 대응치인 재량적 발생액은 주가 수익률과 판매 조정치에 모두 양(+)의 관계로 나타나 고평가를 유인할 수 있는 요인으로 확인할 수 있었다. 이러한 결과는 이익조정은 투자자에게 역선택에 대한 리스크가 있을 수 있으며, 공모주에 대한 정보 비대칭이 존재할 수 있다고 추론할 수 있다. 본 연구는 중국 상장기업의 이익조정현황과 유형을 통해 중국뿐만 아니라 중국기업과 거래하는 국내 중소기업과 투자자에게 기업가치를 평가하는데 유용한 지침을 제공할 수 있을 것이다.
#중소기업 #상장 #이익조정 #재량적 발생액 #공모주

목차

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참고문헌 (27)

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신연욱 / 2019 / IPO기업의 공모주 저평가가 IPO직후 이익조정에 미치는 영향 / 국제회계연구 (83):251~275 dbpia 백상미 / 2019 / 코스닥 신규상장 기업의 이익조정 : 금융기관 차입 관계를 중심으로 / 상업교육연구 33(5):181~200 dbpia 주흠 / 2019 / 기업 내부통제와 실제 이익조정에 관한 연구 : 중국 선전시(Shenzhen) A주 상장기업 중심으로 / 국제회계연구 (85):133~149 dbpia J. J. Jones. / 1991 / Earnings Management during Import Relief Investigations / Journal of Accounting Research 29(2):193~228 google schola P. M. Dechow / 1995 / Detecting Earnings Management / Accounting Review 70(2):193~225 google schola

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