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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
나종길 (계명대학교)
저널정보
한국산업경제학회 산업경제연구 산업경제연구 제21권 제5호
발행연도
2008.10
수록면
2,265 - 2,284 (20page)

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선행연구에 따르면 분기이익은 계절성을 가지며 인근분기의 이익들과 일정한 상관관계를 가지는 것으로 나타났다. 즉 특정분기의 계절별이익차이(seasonal difference in quarterly earnings)는 다음 3분기까지의 계절별이익차이와 점차 감소하는 양의 상관관계를 가지며 다음 4분기의 계절별이익차이와는 음의 상관관계를 가지는 것으로 나타났다. 이는 Brown and Rozeff(1979)모형이 제시한 바와 같이 분기이익들이 1차 자기상관관계속성(first-order autoregresive process)과 계절별이동평균속성(seasonal moving average process)을 가짐을 의미한다. 우리나라의 경우 분기이익의 역사가 일천한 관계로 분기이익의 시계열속성에 대한 연구가 미진한 실정이다. 이에 본 연구는 우리나라에서의 분기이익들이 가지는 시계열속성과 관련하여 계절별 이익차이가 가지는 속성을 분석하였다. 분석결과 외국의 경우와 마찬가지로 우리나라에서도 분기이익들이 Brown and Rozeff(1979)모형에서와 같은 시계열속성을 가지는 것으로 나타났다. 본 연구의 결과는 분기이익의 정보성에 대한 연구와 이익발표후잔류현상에 대한 연구들에 중요한 의미를 가진다고 할 수 있다.
#시계열속성 #분기이익 #이익발표후잔류현상 #Quarterly earnings #Time-series properties #Brown and Rozeff model

목차

Ⅰ. 서론
Ⅱ. 연구배경
Ⅲ. 표본선정 및 연구방법
Ⅳ. 실증분석결과
Ⅴ. 결론
참고문헌
Abstract

참고문헌 (16)

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나종길 , 2006 , 회계발생의 정보성에 대한 투자자의 효율성 , 경영연구 21 (4) : 1 ~ 30 google schola 나종길 , 2007 , 현금흐름과 회계발생의 지속성에 대한 재무분석가의 효율성 , 산업경제연구 20 (5) : 1995 ~ 2012 google schola 이한재 , 2007 , 유동성과 주식수익률의 자기상관 , 산업경제연구 20 (6) : 2323 ~ 2342 google schola Ball, R. , 1996 , How naive is the stock market's use of earnings information? , Journal of Accounting and Economics 21 : 319 ~ 337 google schola Bartov, E. , 1992 , Patterns in unexpected earnings as an explanation for post-announcement drift , The Accounting Review 67 : 610 ~ 622 google schola

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